Odliczenie od dochodu, a odliczenie od podatku

Obie możliwości w sumie prowadzą do tego samego skutku – obniżenia zobowiązania i kwoty, którą musimy wpłacić do odpowiedniego organu podatkowego. Ich działanie jest jednak różne. Odliczenie od dochodu wpływa pośrednio na końcowy wynik kwoty wskazywanej w formularzach podatkowych, natomiast odliczenia od podatku dokonuje się bezpośrednio od wysokości podatku. Druki urzędowe przewidują obie możliwości, które funkcjonują obok siebie, jednak nie należy ich mylić. 

Najbardziej popularne odliczenia od dochodu to:

• związane ze zdrowiem podatników (np. na leki, sprzęt rehabilitacyjny), 

• kościelne, 

• na internet, 

• dotyczące krwiodawców,

• z tytułu przekazywanych darowizn.

Natomiast w przypadku odliczeń od podatku funkcjonują trzy główne kategorie:  

• odliczenia związane ze składkami do ZUS,

• ulga prorodzinna, 

• ulga abolicyjna. 

Odliczenia od podatku - rodzaje

W ramach składanego formularza podatkowego odliczenia związane ze składkami odprowadzanymi do Zakładu Ubezpieczeń Zdrowotnych bezpośrednio wpływają na obniżenie kwoty podatku, o kwotę zapłaconych składek. W przypadku PIT-37 podatnicy z reguły korzystają ze źródła informacji w postaci druku urzędowego PIT-11, który otrzymują od swojego pracodawcy. To właśnie ta deklaracja jest podstawą do wskazania wysokości poniesionych składek. 

Możliwe odliczenie z założenia wynosi ponad 7%  kwoty. Należy jednak pamiętać, aby zawsze przed przeniesieniem danych do własnej deklaracji podatkowej sprawdzić poprawność informacji zawartych w PIT 11. Odpowiednimi dokumentami do potwierdzenia możliwości skorzystania z ulgi dla Urzędów Skarbowych są: PIT 11 oraz ZUS RMUA. 

Ulga prorodzinna jest elementem wspierania obywateli przez państwo. Zgodnie z obowiązującymi przepisami zależy ona od liczby dzieci wychowywanych w rodzinie, pozostawania rodziców w związku małżeńskim oraz od dochodu rodziny. Stawka ulgi została wskazana kwotą miesięczną, którą należy przemnożyć przez ilość możliwych miesięcy zwolnienia (maksymalnie 12, czyli rok). Obecnie kształtuje się ona na poziomie 92,67 zł na pierwsze  i drugie dziecko, 166,67 zł na trzecie dziecko oraz 225 zł na czwarte i kolejne dzieci. Ze zwolnienia skorzystać mogą rodziny, których dochód nie przekracza 112 000 zł, w przypadku jednego rodzica (poza związkiem małżeńskim) połowy tej kwoty, co nie dotyczy rodziców samotnie wychowujących dziecko. Ulga może zostać wykorzystana w przypadku wychowywania dzieci małoletnich lub starszych, jeżeli pobierają naukę w odpowiednich placówkach oświatowych – maksymalnie do ukończenia przez nie 25. roku życia. 

Ulga abolicyjna została natomiast stworzona jako zachęta i pomoc dla osób powracających do kraju. Jeżeli pracowali oni za granicą i tam odprowadzali część podatków, to powinni  zainteresować się metodą odliczenia proporcjonalnego, czyli możliwością odliczenia podatku zapłaconego za granicą od łącznej sumy dochodów polskich i zagranicznych.